23项税费优惠政策包括哪些方面?23项税费优惠政策的三大核心板块

近日推出的23项税费优惠政策涵盖了多个方面，主要包括减税、免税、缓税等形式，三大核心板块包括支持小微企业、鼓励科技创新以及促进就业创业，这些政策旨在减轻企业负担，激发市场活力，推动经济高质量发展。

2025年11月，国家税务总局最新发布的23项税费优惠政策引发热议！这些政策覆盖增值税、企业所得税等多个领域，从小微企业到高新技术企业，从研发费用到留抵退税，每一项都关系到企业的钱袋子。但很多老板和财务人员看完政策文件后还是一头雾水：这23项政策到底能省多少钱？哪些政策适合我的企业？今天，我就用最通俗的语言，结合真实案例和实操指南，带大家看透这些政策的本质，让你一文读懂、一学就会！

23项税费优惠政策的三大核心板块

很多人看到“23项”就头疼，觉得政策太多太杂。其实，这23项政策可以归纳为三大核心板块：给小微企业的“生存礼包”、给创新企业的“升级红包”，以及给全行业的“普惠福利”。我们先通过一张分类图表，快速了解这些政策的整体框架。

从图表中可以看出，23项政策分为“新出台政策”和“阶段性有效政策”两大类。其中，新出台政策9项，包括增值税小规模纳税人免征额提升、研发费用加计扣除比例提高等；阶段性有效政策14项，比如小微企业“六税两费”减免、留抵退税优化等。接下来，我们逐一拆解这三大板块的具体内容和实操要点。

小微企业的“生存礼包”：从增值税到所得税的全面减负

小微企业是政策扶持的重点对象，这次23项政策中有8项专门针对小微企业，覆盖增值税、企业所得税、地方税种等多个方面。我们通过一个真实案例，看看这些政策能给小微企业带来多少实惠。

案例：月销10万的小餐馆，一年能省多少钱？

张老板开了一家小型餐馆，属于增值税小规模纳税人，2024年全年销售额120万元，应纳税所得额50万元。在没有优惠政策的情况下，他需要缴纳：

• 增值税：120万 × 3% = 3.6万元

• 企业所得税：50万 × 25% = 12.5万元

• 附加税费（城建税、教育费附加等）：3.6万 × 12% = 0.43万元

• 合计税负：3.6 + 12.5 + 0.43 = 16.53万元

而在2025年的新政策下，张老板可以享受以下优惠：

1. 增值税免税：月销售额10万元以下（季度30万元）的小规模纳税人免征增值税（政策依据：财政部 税务总局公告2023年第1号）。张老板月销10万，全年免征增值税3.6万元。

2. 企业所得税减免：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳（政策依据：财政部 税务总局公告2023年第6号）。张老板应纳税所得额50万元，只需缴纳50万 × 25% × 20% = 2.5万元，比原来节省10万元。

3. “六税两费”减半：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税等“六税两费”（政策依据：财政部 税务总局公告2023年第12号）。张老板的附加税费原本0.43万元，减半后只需0.215万元，节省0.215万元。

合计节省税费：3.6 + 10 + 0.215 = 13.815万元，税负直接下降83.6%！这就是政策给小微企业的“生存礼包”，让企业能把更多资金投入到经营和发展中。

小微企业优惠政策的三大关键点

1. 判断标准：小型微利企业需同时满足“从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元、年应纳税所得额不超过300万元”三个条件（政策依据：财政部 税务总局公告2023年第6号）。

2. 申报方式：企业在预缴企业所得税时，可直接按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况判断是否符合条件，无需提前审批（政策依据：国家税务总局公告2023年第6号）。

3. 政策期限：大部分小微企业优惠政策延续至2027年底，比如“六税两费”减免、小规模纳税人增值税免税等，企业可以放心规划长期经营。

创新企业的“升级红包”：研发费用加计扣除的“超级杠杆”

如果说小微企业政策是“雪中送炭”，那么针对创新企业的政策就是“锦上添花”。在23项政策中，研发费用加计扣除和高新技术企业税收优惠是最受关注的两项，它们能有效降低企业创新成本，鼓励技术升级。

案例：研发投入100万，能抵多少税？

某科技公司2024年投入研发费用100万元（全部费用化），当年应纳税所得额500万元。根据政策：

• 一般企业：研发费用加计扣除比例为75%，可抵扣税额 = 100万 × 75% × 25% = 18.75万元。

• 科技型中小企业：加计扣除比例提高至100%，可抵扣税额 = 100万 × 100% × 25% = 25万元。

• 高新技术企业：不仅享受100%加计扣除，还能按15%税率缴纳企业所得税，综合抵扣税额 = 100万 × 100% × 15% +（500万 - 100万）×（25% - 15%）= 15万 + 40万 = 55万元。

通过对比可以看出，高新技术企业能多抵扣36.25万元，相当于政府为企业的研发投入“买单”55%。这就是政策的“杠杆效应”——企业投入100万研发，实际成本可能只有45万，大大降低了创新风险。

研发费用加计扣除的三大实操要点

1. 可加计扣除的范围：包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等（政策依据：财政部 税务总局公告2023年第7号）。需要注意的是，办公费、差旅费等间接费用不能加计扣除。

2. 申报流程：企业需在年度汇算清缴时填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），并留存研发项目立项文件、费用支出凭证等资料备查。

3. 常见误区：很多企业认为只有成功的研发项目才能加计扣除，其实失败的研发项目也可以享受优惠，因为政策鼓励的是研发行为本身，而非结果。

全行业的“普惠福利”：增值税留抵退税的“现金流急救包”

除了针对特定企业的政策，23项优惠中还有7项是全行业适用的普惠政策，其中最受关注的就是增值税留抵退税优化。这项政策能直接将企业“沉睡”的进项税额转化为现金，缓解现金流压力。

案例：制造业企业的100万留抵税额，多久能退到账？

某制造业企业2024年10月期末留抵税额100万元，符合留抵退税条件。在旧政策下，企业需要等待6个月才能申请退税，且退税比例为60%；而根据新政策：

• 退税范围扩大：制造业、科学研究和技术服务业等行业可按月全额退还增量留抵税额（政策依据：财政部 税务总局公告2025年第7号）。

• 退税速度提速：审核时限从10个工作日压缩至5个工作日，企业最快5天就能收到退税款。

• 退税条件放宽：取消“连续6个月增量留抵税额大于0且第六个月增量留抵税额不低于50万元”的限制，小微企业只要有增量留抵税额就能申请。

留抵退税的申请流程和注意事项

1. 申请流程：登录电子税务局→填写《退（抵）税申请表》→上传进项税额凭证→税务部门审核→税款到账（全程线上办理，无需跑税务局）。

2. 风险提示：企业需确保进项税额真实合法，避免虚开发票等违法行为。如果税务部门发现企业存在违规行为，可能会暂停退税并追缴已退税款。

3. 政策期限：留抵退税政策目前没有明确截止日期，属于常态化优惠，企业可以根据自身现金流情况灵活申请。

政策时间线和申报日历：避免错过优惠期限

很多企业因为不了解政策期限，错过了享受优惠的机会。我们整理了23项政策的关键时间节点，帮助大家合理规划申报时间。

2025年第四季度重点申报事项

• 11月：小规模纳税人增值税申报（享受月销10万免税政策）、小微企业“六税两费”减免申报。

• 12月：研发费用加计扣除年度申报（截止到12月31日）、高新技术企业资格认定（每年最后一批截止到12月15日）。

• 次年1月：上一年度企业所得税汇算清缴（享受小微企业所得税优惠）、留抵退税申请（无截止日期，建议年初申请以缓解年度现金流压力）。

23项政策的本质：国家与企业的“双赢游戏”

看到这里，相信大家对23项政策的具体内容已经有了清晰的认识。但我们更应该思考：国家为什么要推出这么多优惠政策？这些政策的本质是什么？

其实，税费优惠政策是国家与企业的一种“双赢游戏”：国家通过短期让渡税收收入，换取企业长期发展和就业稳定。对企业来说，政策能降低成本、增加现金流，帮助企业渡过难关、扩大投资；对国家来说，企业发展了，税基扩大了，未来的税收会更多，经济也会更有活力。

比如，小微企业政策能保住就业，研发费用加计扣除能推动创新，留抵退税能缓解企业资金压力。这些政策看似“让利”，实则是在为经济高质量发展“蓄力”。

实操建议：三步搞定政策落地

最后，给大家三个实操建议，帮助企业真正把政策红利转化为实实在在的利润：

1. 精准匹配政策：对照本文的分类图表和案例，判断自己的企业属于小微企业、创新企业还是其他类型，梳理可享受的优惠项目。比如，科技型中小企业可以同时享受研发费用加计扣除和高新技术企业税收优惠。

2. 规范财务核算：加强增值税进销项管理、研发费用归集，保留完整的凭证和账簿。比如，研发费用要单独核算，避免与生产成本混淆。

3. 主动对接税务部门：如果对政策理解有疑问，可拨打12366纳税服务热线或咨询主管税务机关。很多税务局还会提供“一对一”辅导，帮助企业吃透政策。

23项税费优惠政策看似复杂，但只要掌握了核心逻辑和实操要点，就能轻松享受红利。记住，政策的本质是“给企业减负、给创新加油”，不要因为怕麻烦而错过省钱的机会。如果你觉得本文有用，欢迎转发给身边的老板和财务朋友，让更多企业享受到政策福利！

最后互动：你的企业享受了哪些税费优惠政策？有什么申报心得或疑问？欢迎在评论区留言，我会一一解答！